Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как учредителю внести личные деньги на расчетный счет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Понятно, что если компания открылась недавно, то пока в ее активе нет заключенных сделок и, соответственно, нет никаких перечислений со стороны других предприятий. Однако, никто не отменяет тот факт, что на старте деньги могут понадобиться на раскрутку бизнеса, закупку товаров, внесение предоплат и прочих важных на первоначальном этапе платежей. Да и крупные, давно существующие на рынке предприятия порой также сталкиваются с необходимостью срочного пополнения расчетного счета. Таким образом, назревает вопрос: как пополнить расчетный счет компании, чтобы это не влекло никаких дополнительных затрат и налогов? Опытные бухгалтеры хорошо знают, что существует несколько способов или, говоря казенным языком, обоснований, для пополнения расчетного счета Обществ с ограниченной ответственностью.
Пополнение расчетного счета ООО
Если сумма для внесения наличных велика, то мы советуем сделать займ от учредителя.
Возможно оформить займ с дивидендами или без. Первый вариант предполагает, что вы можете получить проценты. Беспроцентный займ не увеличивает расходы компании.
Налоги: деньги, которые внесены на счет по договорам займа, не отражены в составе дохода.
Оформление: договор займа.
Бухгалтерское оформление: Дебет 51 Кредит 66 – получен кратковременный займ сроком до одного года.
Дебет 51 Кредит 67 – получен долгосрочный займ сроком более одного года.
Минус операции: договор займа необходимо обеспечивать. Придется смотреть за просрочкой и считать проценты. По счету 66 (краткосрочные займы) или 67 (долгосрочные займы) в балансе отражается остаток.
Самоинкассация: суть услуги и последовательность действий при зачислении средств
Самоинкассация – современный способ вносить денежную наличность на расчетный счет организации. Услуга предназначена для предприятий малого и среднего бизнеса, у которых есть необходимость сдавать выручку независимо от графика работы отделений банков. Комиссия за внесение наличных таким способом несколько ниже, чем за аналогичную операцию, проводимую через кассы банков или за инкассацию наличности.
Главное удобство – доступность услуги. Сеть банкоматов и терминалов приема денежной выручки от ООО уже сейчас обширна и продолжает разрастаться. Сотрудникам компаний, отвечающим за внесение наличных, не нужно перевозить большие суммы денег и стоять в очередях в кассы банков. Они получают возможность круглосуточно сдавать выручку на расчетный счет с зачислением не позднее следующего дня.
Подключиться к услуге можно у специалистов по РКО банков, предоставляющих такой сервис. Клиент открывает расчетный счет и заключает договор на самоинкассацию. После получает секретный идентификационный код (ID) или пластиковую карту, с помощью которых будет проходить активация услуги в терминалах и банкоматах cash-in. Кроме того, уполномоченное лицо организации получает список терминалов или банкоматов, в которых может происходить внесение выручки.
Примерный алгоритм процедуры внесения наличных через автоматические приемные устройства следующий.
- В главном меню устройства по приему наличных выберите пункт «Платежи наличными».
- Из списка вариантов выберите «Кредиты и финансовые услуги».
- Перейдите в раздел «Самоинкассация».
- Укажите идентификационный код.
- Выберите расчетный счет, на который необходимо внести наличные.
- Подтвердите согласие на операцию.
- При необходимости введите дополнительную информацию по операции – например, назначение и период платежа.
- Выберите источник взноса.
- Проверьте правильность введенных данных.
- Поместите деньги в купюроприемник и нажмите «Оплатить».
- Получите чек.
Процесс внесения наличных на расчетный счет юридического лица занимает считанные минуты и мало чем отличается от процесса пополнения обычной банковской карты физического лица.
Таблица 3. Тарифы на услуги самоинкассации для юридических лиц
| Наименование банка | Стоимость услуги |
| Сбербанк (ПАО) | 0,3% |
| ВТБ (ПАО) | 0,25-0,27 |
| Банк ФК Открытие | 50 руб.* |
| УБРиР | 60 руб.* |
* За один операционный день, если имеет место факт внесения наличных.
Как внести деньги в уставной капитал ООО на расчетный счет
При регистрации юридического лица учредители вносят определенную сумму в уставной капитал. Минимальный размер взноса для ООО — 10 000 рублей. Учредители имеют право увеличить капитал в любое время, если это предусмотрено уставом компании. Если процедура увеличения капитала не прописана в уставе, то сумма остается та же. Учредители могут прописать возможность увеличения капитала и условия, на которых это возможно сделать.
Если у компании один собственник, он вправе увеличить размер капитала на любую сумму. Учредитель готовит документ, где прописывает сумму, сроки пополнения счета и новую номинальную стоимость доли в компании.
Если собственников несколько, нужно рассчитать доли пропорционально вкладу. Учредители проводят собрание, результаты которого записывают в протокол. В документе фиксируют все нюансы: кто был, как голосовали, кто вкладывает и как изменились доли.
Собственники подписывают протокол и новый устав, оплачивают госпошлину и несут все документы в налоговую. Налоговая проверяет документы, регистрирует изменения в базе ЕГРЮЛ и заверяет новую редакцию устава. На это может уйти до 14 дней.
Внесение средств на счёт ООО учредителем
Самые популярные основания для пополнения расчётного счёта ООО учредителями – договоры займа и дарения. Обычно речь идёт о беспроцентном займе, так как полученные таким образом средства не относятся к налогооблагаемой базе. Главное условие – деньги должны быть возвращены в том порядке и в тот срок, которые прописаны в соглашении. Дарение не предполагает возврата средств, и в этом плане может быть удобнее, чем заём.
Важный нюанс – при финансовой помощи от учредителя (дарение или соглашение о помощи) деньги не входят в налогооблагаемую базу только в том случае, если его доля в уставном капитале превышает 50%.
Также учредитель может внести деньги либо в виде увеличения уставного капитала, либо как вклад в имущество фирмы. Второй вариант считается более простым, так как он не меняет ни долю учредителя, ни уставной капитал, а также не требует сложного оформления и редакции устава. Причём такие доходы не учитываются для целей налогообложения независимо от доли учредителя. Но факт внесения средств в таком качестве обязательно должен подтверждаться документально, иначе есть риск доначисления налога ФНС. Увеличение уставного капитала на практике встречается редко, так как в этом случае должны быть внесены соответствующие изменения в ЕГРЮЛ. Платить налоги с этих денег тоже не нужно.
Как внести наличные на временный накопительный счет ООО
Ранее закон № 14-ФЗ требовал оплаты не менее 50% уставного капитала ООО до его регистрации. Для этого учредители (или один из них) открывали в банке временный накопительный счет.
Накопительный счет не подпадает под действие инструкции ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» от 30.05.2014 № 153-И. Условия его открытия определяются банком самостоятельно на основании п. 15 Положения ЦБ РФ «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», утв. ЦБ РФ 27.02.2017 N 579-П. Счет открывается на определенный срок на том же балансовом счете, на котором впоследствии будет открыт расчетный счет организации.
Как правило, для открытия счета представляются:
- паспорт учредителя;
- протокол о создании ООО;
- устав.
Финансовая помощь, оказываемая учредителем безвозмездно
Если подходить к вопросу о правильном оформлении взноса на расчетный счет организации, то банкам все равно, как в назначении платежа будет проходить вносимая сумма. В связи с этим часто в первичных документах можно встретить абстрактные формулировки типа «финансовая помощь», «безвозмездное вложение в имущество» и др. Однако некорректное отображение указанного показателя может вызвать ряд проблем — например, с отображением в бухгалтерских проводках, налоговым обложением, дальнейшей судьбой платежа.
Разберемся с данным явлением и обозначим его как безвозмездную финансовую помощь. Она подразумевает передачу денежных средств без возврата, но в обход правил внесения вклада в имущество. Однако такой маневр, как и при вкладе в имущество, выгоден, если его проводит учредитель с долей участия не менее 50 %, т. к. это, согласно п. 11 ст. 251 НК РФ, не облагается налогом. В противном случае предприятию придется заплатить с полученной суммы налог на прибыль.
Подпишитесь на рассылку
Яндекс.Дзен ВКонтакте Telegram
Законодатель не ограничивает ни количество соглашений, по которым осуществляется взнос учредителя на расчетный счет безвозмездно, ни их суммы. Однако стоит учитывать, что многократное поступление финансов за счет такой сделки может вызвать подозрение контрагентов и заинтересованных органов (код 1195 Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок, утв. приказом Росфинмониторинга от 08.05.2009 № 103).
Основания внесения денег на расчетный счет ООО
Организация может пополнить свой счёт одним из следующих способов:
Заём (в том числе беспроцентный)
Материальная помощь или дар
Не облагается только если доля учредителя более 50%
Нет (только в качестве дивидендов)
Соглашение о внесении материальной помощи или договор дарения
Вклад в имущество
Нет (только в качестве дивидендов)
Устав общества и решение о внесении денег на расчетный счет ООО учредителем
Пополнение уставного капитала
Не облагается, но нужно оплатить госпошлину за внесение изменений в устав
Продажа доли или её уменьшение
Протокол собрания участников, изменённый устав общества
Оплата товаров или услуг
54-ФЗ и другие законодательные акты, регламентирующие продажи
Облагается, как любая сделка купли-продажи
Договор оказания услуги или поставки.
Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У
Объявление на взнос наличными
К расходам на налоги следует добавить комиссии, взимаемые банком за те или иные операции по внесению наличных на счёт.
Теперь об особенностях каждого из способов.
Алгоритм пополнения расчетного счета
Мы уже сказали выше, есть несколько приемов. Технически это совсем несложная процедура.
- Учредитель должен дать распоряжение, где будут указаны реквизиты платежа. Также в обязательном порядке нужно указать название и ИНН
Внесение денег учредителем
Основным отличием расчетного счета физического лица от расчетного счета ООО является то, что учредитель (директор и др.) не имеет возможности просто так пополнить Расчетный счет
Для пополнения расчетного счета нужно правильно прописать операцию в бухгалтерском учете. Есть всего пять способов это сделать:
- материальная поддержка или дар;
- вложение средств в собственность компании;
- оплата товаров, работ или услуг фирмы;
- займ;
- оплата доли в уставном капитале.
Что такое расчетный счет
Для того, чтобы учредителем денежные средства на счет были внесены верно, следует в первую очередь разобраться с тем, что такое расчетный счет и для чего он нужен. Расчетный счет представляет собой специальный счет в банке, открытие которого необходимо для выполнения расчетных операций, необходимых для ведения предпринимательской деятельности. Различают несколько видов счетов в зависимости от:
- валюты;
- статуса владельца (юрлицо или физлицо);
- гражданской принадлежности владельца счета (иностранное лицо, резидент РФ);
- организационно-правовая форма субъекта (ООО, ИП);
- назначение счета.
Важно! Операции по расчетным счетам в бухучете отражаются на 51 счете. При этом фиксируются суммы, подлежащие списанию и поступающие на счет. При ошибочном определении суммы по дебету и кредиту применяется 76 счет.
В качестве оснований для фиксации данных о проведенной операции по счету выступают:
- выписки из банка, в котором открыт расчетный счет;
- денежно-расчетные документы.
Порядок открытия расчетного счета предусматривает наличие договора с банковской организаций, на основании которого также происходит обслуживание счета.
Взнос учредителя на расчетный счет: проводки
Банк принимает от учредителя наличные денежные средства и оформляет расходный кассовый ордер. В бухучете компании с целью зачисления денег на рублевый счет используется 51 счет. После того, как банк предоставит выписку, на ее основании будут отражаться операции по расчетным счетам.
Важно! Счет 98.02 «Безвозмездные поступления» для отражения финансовой помощи в денежной форме не применяется. Он предназначен для учета безвозмездных поступлений в неденежной форме.
| Хозяйственные операции | Д | К |
| Поступила безвозмездная помощь в виде денежных средств от учредителя | 51 | 91.1 |
| При пополнении учредителем резервного фонда | ||
| Внесены денежные средства учредителем | 51 | 91.1 |
| Отражена прибыль по итогам года | 91.1 | 99 |
| Отражена чистая прибыль по итогам года | 99 | 84 |
| Произведены отчисления в резервный фонд, в соответствии с нормами, утвержденными уставом компании | 84 | 82 |
Преимущества пополнения счета путем увеличения уставного капитала
К основным преимуществам пополнения счета компании путем увеличения УК является отсутствие налогов. Это связано с тем, что данные средства, поступившие на счет, не зачисляются как доходы. Подготовив необходимые документы, учредитель может обратиться в налоговую. При этом ему также потребуется заполнить заявление по установленной форме и оплатить обязательный сбор.
При внесении взноса путем оформления договора займа, сложности могут возникать при возврате денежных средств. В этом случае решением проблемы может стать:
- уменьшение уставного капитала;
- выведение одного участника из учредителей общества.
Каким способом можно пополнять оборотные средства
Оформление должно быть следующим: участник должен получить в организации квитанцию приходного кассового ордера о внесении наличных в кассу с указанием назначения платежа. Затем деньги выдаются ему из кассы по расходному ордеру для внесения в банк по объявлению. Как пополнить расчетный счет ООО наличными в качестве безвозмездной помощи участника в виде вклада в имущество Безвозмездное предоставление организации имущества учредителем предусмотрено законодательством в виде вклада в имущество общества (ст. 27 закона № 14-ФЗ). Порядок его внесения следующий:
- Обязанность по внесению вкладов должна быть предусмотрена уставом.
Пополнение расчетного счета ООО
Понятно, что если компания открылась недавно, то пока в ее активе нет заключенных сделок и, соответственно, нет никаких перечислений со стороны других предприятий. Однако, никто не отменяет тот факт, что на старте деньги могут понадобиться на раскрутку бизнеса, закупку товаров, внесение предоплат и прочих важных на первоначальном этапе платежей. Да и крупные, давно существующие на рынке предприятия порой также сталкиваются с необходимостью срочного пополнения расчетного счета. Таким образом, назревает вопрос: как пополнить расчетный счет компании, чтобы это не влекло никаких дополнительных затрат и налогов? Опытные бухгалтеры хорошо знают, что существует несколько способов или, говоря казенным языком, обоснований, для пополнения расчетного счета Обществ с ограниченной ответственностью.
Займ между учредителем и предприятием
Самый простой, удобный и распространенный способ пополнения расчетного счета – договор беспроцентного займа между учредителем и организацией.
Оформляется договор займа с директором предприятия, но только в том случае, если он же является и учредителем. Смысл его в том, что учредитель дает в долг предприятию свои личные средства. Оформить данный займ можно как единым траншем, так и по частям.
Однако, необходимо помнить о том, что любой займ подразумевает возврат средств, так что в дальнейшем фирма обязана будет вернуть деньги с расчетного счета своему учредителю.
Отразить оформление займа во внутренней документации фирмы можно по-разному. Это может считаться дополнительным вкладом учредителя в имущество организации, а может быть задокументировано, как увеличение активов через формирование добавочного капитала. В первом случае есть немаловажный нюанс: если соучредителей у ООО несколько, то каждому из них придется внести равную долю с другими участниками Общества.
Увеличение уставного капитала
Иногда предприниматели предпочитают оформлять помощь своему предприятию как пополнение уставного капитала. Правда, к этой процедуре прибегают нечасто, поскольку, хоть она и вполне понятная, но довольно трудоемкая. Все изменения, в том числе взносы в уставной капитал, нужно обязательно отражать в уставных документах, а, значит, придется побегать по регистрирующим государственным органам и структурам.
Безвозмездное дарение от учредителя
Еще один сравнительно популярный способ пополнения расчетного счета ООО – договор дарения. Такую операцию также называют просто финансовой помощью и оформляют чаще как Соглашение.
Здесь тонкость заключается в том, что договор дарения для ООО может оформить только учредитель, не являющийся коммерческой организацией. То есть, если в учредителях числится физическое лицо или несколько физических лиц или же некоммерческая организация, то оформить пополнение расчетного счета ООО через договор дарения не станет большой проблемой. Единственное, что стоит помнить – вернуть вложенные таким способом в организацию личные средства уже не получится. В случае, если учредителем является коммерческая организация, придется воспользоваться другими способами пополнения расчетного счета.
К сведению! Пополнить расчетный счет ООО можно как наличными средствами, так и безналичными переводами
Как внести наличные на расчетный счет ООО
Зачастую компании сталкиваются с тем, что необходимо внести наличные денежные средства на свой расчетный счет в банке. Это могут быть как текущие операции, такие, как зачисление выручки от покупателей, возврат неизрасходованных подотчетных сумм, так и нехватка средств на текущем расчетном счете, необходимость увеличения активов или капитала компании. Екатерина Осипова, старший бухгалтер аутсорсинговой компании Acsour, делится информацией о способах зачисления наличных на расчетный счет своей организации
Для зачисления наличных по текущим операциям существует два распространенных способа: через кассу банка или самостоятельно через самоинкассацию.
Для сдачи наличных в банк необходимо оформить сотруднику доверенность. Сотруднику необходимо выдать деньги из кассы по расходному кассовому ордеру (РКО) с основанием «для зачисления на расчетный счет в банке». Объявление на взнос наличными можно заполнить заранее или в банке. Его необходимо оформлять от имени работника, который вносит деньги.
Объявление состоит из трех частей: квитанции, которую кассир банка отдаст сотруднику, объявления и ордера — они остаются в банке. Реквизиты во всех частях объявления необходимо заполнять одинаково. Следует помнить, что исправления в кассовых документах недопустимы. Источник поступления и нужный символ можно найти в Указаниях ЦБ РФ от 24.11.
2016 N 4212-У.
Второй способ внесения наличных — это самоинкассация. Самоинкассация — достаточно современный способ вносить денежную наличность на расчетный счет организации. Для этого кредитной организацией для клиентов выпускаются специальные карты, с помощью которых компания может вносить выручку на свой расчетный счет через банкоматы cash-in (платежные терминалы). Услуга актуальна для предприятий малого и среднего бизнеса, у которых есть необходимость сдавать свою выручку независимо от графика работы банков.